Esimerkki kassavirran budjetin laskemisesta

raha-asiat

Tarkastellaan perusdokumenttia johtajuuteenraportointi yrityksessä - budjetin käteisrahan siirtämisestä. Yhtiön työn rakentamiseksi tarvitaan kolmea pääraporttia: BDR, BDDS ja BBL. Nämä kolme rahoitusasiakirjaa pystyvät järjestämään minkä tahansa yrityksen asiantuntevan johtoa. Kummallakin on omat päämäärät, tavoitteet, muodot ja täytä niitä toimintoja, joita oppimisen ja ymmärryksen täytäntöönpanossa budjetointiprosessia. Yritykset, joilla ei ole siinä valtiossa, pätevä ja kokenut rahoittajien, kirjanpitäjät ja kokenut vaikeuksia muodostumista lausuntoja, on parasta käyttää innovatiivinen rakennusalan talousarvioiden hakemusten perusteella. Tämä auttaa heitä välttämään lukuisia virheitä ja optimoimaan yrityksen tasapainoa.

Elämän ja liiketoiminnan säännöt

Jokainen perhe (kotitalous), joka jopa koostuukaksi jäsentä tai mikä tahansa valtion organisaatio, jossa on vain muutamia työntekijöitä, muodostaa, mukauttaa ja valvoo oman rahavirran budjetin toteuttamista. Tämä on budjetoinnin perusta. Budjetointiprosessi alkaa pääsääntöisesti tulojen ja menojen budjetilla (BDR).

Tulojen ja kustannusten suunnittelun päätavoite on estää ylijäämä ylittävät muut, muuten oikeudellisella tai fyysisellä henkilöllä on likviditeetti (vakavaraisuus) kriisi.

Ilmoituslomakkeet

Yrityksen kulujen ja tulojen valvonta edellyttää seuraavien asiakirjojen laatimista:

BDR. Se on samanlainen kuin tuloslaskelma.
CFB. Raportti, joka muistuttaa rahamääräisen rahavirran kirjanpitomuotoa.

Tällainen raportointi antaa yrityksen omistajille ehdottoman ymmärryksen yrityksen nykytilasta ja mahdollisuuksista kehittää.

Ensimmäisen kertomuksen laatimisen perustana ovat:

Hyväksymis- ja siirtoasiat.
Asiakirjat, jotka kuvaavat yhtiön tuloja ja kuluja.

Varojen käytön talousarvion laatimisen perusta:

Saapuvat ja lähtevät tilaukset.
Pankkitilejä koskevat transaktiot.

Road ja BDDS

Kassavirtabudjetin kehittäminensuoritetaan rahoitusvirtojen jakamiseksi. Se osoittaa organisaation työn käteisenä ja seuraa tapahtumia kaikista pankkitalletuksista. Toisin sanoen tämä on kassatussuunnitelma yhtiön kassaan ja rahat selvitysrahastoihin luottolaitoksissa, mikä heijastaa kaikkia rahan saamisia ja arvonalentumisia. Talousarvion päätehtävänä on suojata yritystä toiminnan heikentymisestä resurssien puutteen takia.

MDB on kehitetty tulosennusteeseen, joka kuvaa kaikkia tuotantokustannuksia ja saatuja tuloja koskevat tiedot ja sisältää seuraavat taloudelliset indikaattorit:

tulos;
kulut;
tulos (voitto).

Tieliikenneturvallisuuden tarkoitus

Kassavirran ennustettu budjetti on tarkoitettu seuraaville tehtäville:

Likviditeetti ja vakavaraisuuden hallinta(kaikkien tulevien kustannusten maksaminen ajoissa). Sen sijaan, että toisaalta on puutetta taloudellisista resursseista ja toisaalta liiallisesta rahan tarjonnasta. Vapaa varoja ei pitäisi kertyä pitkään tileillä ja kassalla.
Maksuliikenteen kasvu (loppuhallinnolliset ja taloudelliset sopimukset edullisin ehdoin). Esimerkiksi tavaroiden toimittamista ja palvelujen tarjoamista koskevien sopimusten ennakkomaksujen toteutuminen johtaa rahan määrän tehottomaan jakeluun ja vastapuolien velan kasvuun.

BDSS: n käyttö mahdollistaa yrityksen omistajien usein kysytyt kysymykset voittojen saatavuudesta ja vapaan rahan puuttumisesta samanaikaisesti.

Perusta BDDS: n valmistelulle

Kassavirtabudjetin analyysi edellyttää kolmenlaisia yritystoiminnan arviointeja:

Toiminnallinen toiminta. Tämäntyyppinen tuottaa tuloja ja menoja resurssien kautta tuotannon ja myynnin kautta tavaroita ja palveluja sekä muita niihin liittyviä liiketoimia, jotka liittyvät rahan liikkeeseen. Resurssivirtojen konsolidointi päätoimialoittain etenee keräämällä tietoja myyntituloista, resurssien ostoista ja veronmaksuista. Kaaviota kehitettäessä voidaan käyttää ajanjaksoja, jotka määrittävät maksun jaksoittain. Luodessasi resursseja yrityksen päätehtävään on erittäin tärkeää tarkistaa, että se on suurempi kuin nolla. Tietyissä ajanjaksoissa maksut ja velat voivat ylittää tulot. Jos näin tapahtuu säännöllisesti, yrityksen toimintaympäristössä on vaikeuksia, sillä se jakaa säännöllisesti ansaitut varat. Jos toiminnan virta on aina pienempi kuin nolla, se ei tarkoita sitä, että työn pääasiallinen suunta ei ole kannattava. Yrityksellä voi olla positiivinen tulos kuukausittain, mutta asiakkaiden velkojen tai irrationaalisten hyödykkeiden varojen nopean kasvun vuoksi varoja käytetään säännöllisesti, ja yrityksen nykyinen vakavaraisuus on ongelma.
Sijoitustoiminta. Se liittyy sellaisten varojen hankkimiseen tai myyntiin, jotka eivät kuulu päätoimiin, vapaiden resurssien kustannuksella. Sijoituksen tarkoituksena on saavuttaa myönteinen taloudellinen tulos tai hyödyllinen vaikutus. Tämän toiminnan rahavirrat konsolidoidaan kehitysbudjettien ja muiden toimintamenojen (tuotot ja kulut) maksumääräysten perusteella.
Rahoitustoiminta. Työ, joka johtaa yrityksen kiinteän pääoman muutoksiin. Tämä vetovoima ja paluu lainavaroin tarvitaan yritysten innovatiivisten tuotantolinjoja. kierre aikataulutus taloudellisen työ alkaa sen jälkeen, kun liike on suunniteltu muuta toimintaa, ja se saa paljastaa liikaa tai resurssipula.

Yrityksen työn jakaminen tyyppeihin auttaaArvioida kunkin kolmen alueen vaikutukset erikseen taloudelliseen tulokseen ja yhtiön käytettävissä olevaan pääomaan. Yrityksen kassavirran osaava talousarvio takaa yrityksen työn edellyttämän jatkuvan saatavuuden. BDDS ehdottaa, miten, milloin ja millä koolla on enemmän kuin yrityksen resursseja. Pääsääntö on, että vapaat varat eivät jää passiivisesti toiselle pankkitilille, vaan jatkuvasti työskentelevät ja tuottavat lisäetua yritykselle.

Menetelmä "pitkin linjaa" BDDS: lle

Rahavirtojen budjetin laatimiseen on erilaisia tapoja. Esimerkki voi olla:

suora;
epäsuora.

Suorassa budjetoinnissa, virratkäteistä käytetään tuloihin ja kuluihin. Epäsuoraa menetelmää käytettäessä resurssivirrat lasketaan pienentämällä tai kasvattamalla yrityksen budjetin erät taseessa.

Suoralla menetelmällä raportin rahavirrat on jaettu kolmeen rahoitusalaan: pää-, rahoitus- ja sijoitustoimintaan. Yrityksen sujuva toiminta:

Pitkällä aikavälillä vapaan rahaston sijoituksen kassavirran pitäisi olla pitempiä kuin nolla, sillä yrityksen on kehitettävä ja korotettava nykyisiä varojaan.
Rahoitustoiminnan tasapaino voi ollaei-positiivinen pitkään. Yrityksellä on aikaa käyttää ja palauttaa lainat, näiden toimipaikkojen virtaus on nolla. Samanaikaisesti lainan korko viittaa joko ydinliiketoimintaan (vaihto-omaisuuden täydentäminen) tai sijoitustoimintaan (käyttöomaisuuden hankinta).
Taloudellisten ja taloudellisten resurssien virtaussijoitustoiminta (osingonmaksu) voi olla pienempi kuin nolla. Tällöin päätyön tasapainon tulisi olla positiivinen ja kattaa kaikki negatiiviset tulokset muille työntyypeille.

Jos yrityksen kassavirta tärkeintoiminta on kauemmin kuin nolla pitkällä aikavälillä, mikä tarkoittaa, että sillä on taloudellisia vaikeuksia. Loppujen lopuksi liiketoiminnalla pitäisi olla myönteinen varojen ja tulosten virtaus. Joissakin ajanjaksoissa päätoiminnan tasapaino voi olla pienempi kuin nolla. Tällainen tilanne ei voi olla vakio useiden raportointikausien kannalta menestyvän liiketoiminnan kannalta.

Epäsuora menetelmä BDDS: lle

Kassavirran talousarvio epäsuorallalaskentaa käytetään määrittämään keskinäinen riippuvuus rahoitusvirtojen, tulosten ja muutosten yhtiön asemaa. BDR: stä on jätetty jakamattomat voitot, osingot ja poistot. Muita tietoja epäsuoran laskelman varojen ja velkojen vähennyksestä tai lisäyksestä on otettu BBL: stä, joten kassavirtalaskelman budjettia kutsutaan konsolidoiduksi asiakirjaksi, joka osoittaa yrityksen taseeseen sisältyvän toimintakentän muutoksen.

CDBM voidaan muodostaa epäsuoralla menetelmällä japitkällä aikavälillä. Suunnitelmaa laadittaessa voit käyttää yksinkertaista mallia, joka koostuu kolmesta budjetista eli mallien yhdistämisen budjetista ei käytetä tässä mallissa. Tulevaisuussuunnittelua varten tämä voidaan sallia, koska useiden toimintatalousarvioiden kokoaminen pitkäksi ajaksi ei anna tarvittavaa tarkkuutta. Yksinkertaisen käyttöjärjestelmän käyttö laskemalla epäsuora menetelmä CDS: n rakentamiseksi yksinkertaistaa huomattavasti laskennallisia laskelmia. Tulos saadaan nopeasti, eikä se vaadi työvoimakustannuksia.

Valvoa kassavirran talousarvion toteuttamistayrityksen keinot reaaliajassa, on kätevää muodostaa se ja leikata toimintakustannusten keskukset, jotka aloittavat maksujen BDССin artikkeleiden mukaan. Tällöin on ehdottomasti vahvistettava kunkin yksikön rajat.

BDDS: n muodostumisen vaiheet

Rahavirtalaskelmien muodostuminen koostuu useista vaiheista:

Yrityksen pienimmän sallitun kassataseen määrittäminen (lopullinen saldo). Tämä indikaattori määrittää yrityksen toiminnan erityispiirteet, ennakoimattomien tilanteiden todennäköisyyden.
Tuloosuuden muodostuminen, joka perustuuYleiskaava myynti, tulot sijoituksista. On kaksi mahdollisuutta määrittää yhtiön tuloista, "alhaalta ylös" (tulot suunnitelmat osastojen alennettu yhteiset) ja "ylhäältä alas" (keskitetty suunnitelma jaetaan ja välitetään yksiköille).
Kustannusosuuden luominen suorista kustannuksista(työntekijöiden palkat, raaka-aineet, laskut, tuotanto, yleiset taloudelliset kustannukset), investointikustannukset ja muut taloudelliset velvoitteet lainojen, korko- ja osinkotulojen maksamiseen.
Puhdas kassavirta (välimuisti) muodostuminen. Kassavirta osoittaa eron negatiivisen ja positiivisen tasapainon välillä ajanjaksona. Indikaattori luonnehtii yrityksen talouden nykytilaa ja määrittää mahdollisuudet sen kehittämiseen. Jos kustannukset ylittävät tulot, on käteisrahan (reaaliaikaisen rahan puute) tilanne yritys. Kokonaistalous tulee negatiiviseksi. Tällaisissa tapauksissa ryhdy toimenpiteisiin miinuksen poistamiseksi vähentämällä kustannuksia tai käyttämällä varmuuskopiolähteitä jatkokäyttäjille.
Kassavirtayksiköiden mukauttaminen ja hyväksyminen. Hyväksytyllä raportilla on virallinen henkilöstöasiakirja.

Suorituskyvyn hallinta

Rahavirran budjetointi organisaatioissaei pidä vain harkita tarkkaan muodostumisen aikana, vaan se myös edellyttää tiukkaa suoritusta ja nopeaa sopeuttamista tarvittaessa. Tätä varten tarvitset:

Tieteellinen henkilöstö rahoitussektorillayritys. Toiminnallinen valvonta päivittäin - avain yrityksen varojen oikeaan jakoon. Jos johtajat ja työntekijät suorittavat yrityksen budjetin, se johtaa loppujen lopuksi kassavarojen välttämiseen.
Käytä yritysten palveluitajoka on erikoistunut operatiiviseen johtamiseen. Jos yrityksen johto epäilee omia ammatillisia voimavarojaan, on tarpeen kutsua asiantuntijoita. Samalla palvelu jatkuvasti tulee olemaan kannattavampi kuin kolmannen osapuolen asiantuntijoiden kertaluonteinen kuuleminen.
Käytä innovatiivisia rakennusjärjestelmiäbudjetit ohjelmistotuotteiden avulla. Nykyaikaiset sovellukset ovat moderneja suunnittelijoita ja raportointigeneraattoreita, jotka laativat kassavirtabudjetin halutulla tasolla.

Menestyksekkäitä budjetointisääntöjä

Budjetointi on perusta yhtiön hyvinvoinnille, sen vakaalle, kannattavalle kehitykselle. Sen vahvuus on välttämätön:

Tarkkuus BDDS: n kokoamisessa. Rahoitusalan ammattilaiset edellyttävät maksimaalisen varmuuden ja tarkkuuden kustannuksissa ja erityisesti kassatuloissa. Tämä on erittäin tärkeää, jos yrityksellä on likviditeettiongelmia (toiminnan resurssien puute).
Raportin pikainen muuttaminen. Jos kuukausittainen suunnitelma-analyysi ei paljasta merkittäviä numeerisia poikkeamia, budjetin muutoksia ei tarvita. Analyysi on suoritettava säännöllisesti, kuten hyväksytyt budjetointiasetukset edellyttävät.
Maksupalkkion laatiminen BDDS: n perusteella. Maksukalenteri määrittää kassavirtabudjetin esimerkkeinä pienemmillä jaksoilla. Työkalu on kehitetty päivittäisen kassavirran hallintaan. Ilman maksuaikataulua on mahdotonta hallita taloushallintoa, jonka avulla voit tarjota ja toteuttaa BDDS. Maksuväline voidaan koota kuukausittain viikoittain tai jopa eriteltyinä päivinä, sitä voidaan säätää joka viikko tai tarpeen mukaan.
Ilmoita luottamuksellisuudesta. Kassavirtabudjetissa on tietoa yrityksessä käytetyistä talousjärjestelyistä, tuloista ja maksuista, jotka tunnetaan vain yrittäjille. BDR: ssä ja BBL: ssä tällaisia hetkiä ei ole korostettu. Näissä raporteissa ei tarvitse huolehtia näiden tietojen salaisuudesta. Edellä esitetyn perusteella BDDS: n hyväksymä operatiivinen johtaja ja raportin laatimat asiantuntijat ovat henkilökohtaisesti vastuussa BDDS: n luottamuksellisuudesta.

Excel BDDS

Tulo- ja kulusuunnitelma laaditaan yrityksen päämäärien, organisaatiorakenteen, hyväksyttyjen laskentaperiaatteiden, tulo- ja menojärjestelmän sekä toiminnan muiden ominaisuuksien perusteella.

Excelin kassavirran budjetti luodaan lomakkeilla tämän sovelluksen muodossa. Raportit linkitetään laskentakaavojen ja makrojen avulla. Ilmoituslomakkeiden muotoja voivat olla seuraavat:

Yhdistetyt kassavirtabudjettikohdat tai tarkemmat indikaattorit.
Pitkäaikainen jakso (esimerkiksi vuosikertomus vuosineljänneksistä) tai pakatut aikajaksot (kuukausibudjetti viikoittain eriteltynä).

Tyyppi riippuu yhtiön johdon tarpeesta tietyntyyppisessä kassavirtabudjetissa.

Esimerkki Excelissä:

CFB	Aika (vuosineljännes)
osoitin	1	2	3	4
Jäännöserä kauden alussa
Rahan vastaanottaminen
Tulot tavaroiden myynnistä
Saadut ennakot ostajilta
Maksut (vähennykset)
Palkkakustannukset
Yleiskustannukset
Kaupalliset vähennykset
Hallintakustannukset
Tuloverot
CVD päätoimessa
Sijoitusrahasto
Rahoitustoiminta
Saadaan lainoja
Lainojen takaisinmaksu, mukaan lukien kiinnostus niihin
ChDDS rahoitustyöstä
Jäännöserä kauden lopussa

Excel-budjetointi on aikaa vievä prosessi. On välttämätöntä:

kerätä kaikki toiminnalliset holvit;
määrätä makroja yhteenvetotulosten tarkkaan näyttöön.

Excel-budjetointi-esimerkissä on valtava määrä haittoja:

Reaaliaikaisesti vain yksi talousosaston asiantuntija voi työskennellä raportin kanssa.
Kyvyttömyys yhdenmukaistaa yrityksen toimintabudjetteja.
Tietyille henkilöille ei ole rajoitettu pääsy tietoihin.
Raporttien yhdistämisen monimutkaisuus.

Jos kuvitat yrityksen, jolla ontilarakenne ja haarakonttori verkko, on mahdollista kuvitella, kuinka monimutkainen budjetointi Excelissä. Excel-raporttien rakentamisprosessi ei näin ollen ole paras valinta suurelle yritykselle. Monet yrittäjät näkevät tämän tilan ulos hankkimalla tai kehittämään omaa erityistä ohjelmistoaan suunnittelua varten.

Nykyaikaisissa ohjelmistotuotteissa on sovelluksia, jotka mahdollistavat:

taloudelliset asiantuntijat rapor- tojen rakenteen riippumattomaksi luomiseksi ja niiden välisten suhteiden saavuttamiseksi todellisten laskennallisten tietojen saamiseksi;
vuorovaikutuksessa ulkoisten kirjanpitojärjestelmien kanssa;
jotta voidaan käyttää ulkoisia indikaattoreita omien indikaattorien laskemiseen tai raporttien laatimiseen sekä budjetointirekisterien todellisiin tietoihin.

Nykyaikaisten ohjelmien rajapinnat antavat tehokkaan liiketoimintaprosessin rakentamisen yrityksen kaikissa vaiheissa:

budjetointijärjestelmän kehittäminen yrityksessä;
kertomusten koordinointi kaikissa vaiheissa ja niiden toiminnalliset mukautukset;
heijastaa todellisia tietoja suunnitteluun liittyvistä asioista kulujen ja tulojen luokittelun mukaan;
valvoa kaikkien tasojen talousarvioiden toteuttamista;
suunnitella ja analysoida tietoja nykyaikaisten raportointivälineiden avulla;
yritysten omistajien johdon päätökset toiminnan kehittämiseksi.